Btw terugvragen als je klant failliet is

Bij een factuur van € 10.000 plus btw gaat het om € 2.100. Dat geld laat je niet liggen.

Wanneer je de btw terugvraagt

Volgens de Belastingdienst mag dat zodra het zeker is dat je vordering (gedeeltelijk) niet betaald wordt. Bij een faillissement is dat bijvoorbeeld zo als de curator laat weten dat er voor gewone schuldeisers niets overblijft, of als het faillissement wordt opgeheven wegens gebrek aan baten.

Is het nog niet zeker, dan geldt een vaste grens: één jaar na de uiterste betaaldatum geldt de factuur in elk geval als niet te innen. Is er geen betaaltermijn afgesproken, dan geldt de wettelijke termijn van 30 dagen nadat de klant de factuur kreeg.

Je verwerkt de teruggaaf in de aangifte over het tijdvak waarin dat moment valt.

Zo doe je het in je aangifte

Je hoeft geen apart verzoek in te dienen. In je btw-aangifte trek je het onbetaalde bedrag af van je omzet, en de btw daarover van de btw die je moet betalen. Dat doe je in de rubriek waarin je de factuur eerder hebt aangegeven: meestal 1a (21%) of 1b (9%).

Voorbeeld: je factuur was € 10.000 plus € 2.100 btw en wordt niet betaald. In rubriek 1a trek je € 10.000 af van de omzet en € 2.100 van de btw.

Is een deel van de factuur wel betaald, dan vraag je alleen de btw terug over het deel dat niet betaald is.

Wordt er later toch betaald?

Krijg je na de teruggaaf toch nog geld, bijvoorbeeld een uitkering van de curator, dan betaal je over dat bedrag alsnog btw. Dat doe je in de aangifte over het tijdvak waarin je het geld ontvangt.

Wat je bewaart

• de onbetaalde facturen;
• de publicatie van het faillissement in het Centraal Insolventieregister;
• wat de curator je schrijft over de kans op een uitkering, en je eigen melding van de vordering.

Uitzonderingen

• Kasstelsel: je betaalt btw pas als je klant betaalt. Over een onbetaalde factuur heb je dus nog niets afgedragen.
• Kleineondernemersregeling: reken je geen btw, dan is er ook niets terug te vragen.
• Vordering verkocht (factoring): dan vraagt de koper van de vordering de btw terug, met een apart formulier van de Belastingdienst.

Vergeet daarnaast de winst niet: een vordering die je niet meer krijgt, kun je meestal afboeken. Overleg met je boekhouder hoe en wanneer.

Officiële informatie

• Btw-teruggaaf door oninbare vorderingen (Belastingdienst)
• Centraal Insolventieregister (Rechtspraak)

Dit is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Gaat het om een groot bedrag, overleg dan met een advocaat of je boekhouder. Laatst bijgewerkt: 16 oktober 2026.